自2023年1月1日起，對企業享受研發費用加計扣除的比例有何具體規定?答：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1

軟件生產企業職工教育經費在計算應納稅所得額時如何扣除？答：一、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十二條規定：“除國務院

哪些固定資產不得計提折舊在企業所得稅前扣除？ 答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條第二款規定：“下列固定資產不得計算折舊

單位逾期繳納社保而繳納的滯納金，在所得稅匯算清繳時可以稅前列支嗎？答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條：“在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(一)向投資者

企業已計提未支付的工資，能否在企業所得稅前扣除？答：根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）第二條的規定，企

企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用等有效憑證的，在企業所得稅季度預繳和匯算清繳時，應分別如何處理？答：根據《國家稅務總局關于企業所得

企業接收股東劃入資產的企業所得稅應如何處理？答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第29號)的規定：“二、企業接收

納稅人發起的申訴在辦結前均可撤銷。

個人所得稅年度自行申報申請退稅時綁定的銀行卡有誤，該如何處理？答：先查看一下退稅狀態，然后參考以下方法：1.顯示“稅務審核中”：可點擊撤銷退稅，撤銷后點擊“修改

無住所個人預先判定為居民個人，后因縮短居住天數不能達到居民個人條件的，應如何處理？答：《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務

個體工商戶個人所得稅減半政策發布之前2023年已經繳納的個稅如何處理？答：根據《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告

納稅人收回轉讓的股權是否征收個人所得稅？答：根據《國家稅務總局關于納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2005〕130號）規定：“一、根據《中華人民共和

房地產開發企業出租地下的人防車位要交房產稅嗎？答：根據《財政部國家稅務總局關于具備房屋功能的地下建筑征收房產稅的通知》（財稅〔2005〕181號）規定：“凡在房產稅征收范圍

高速公路收費站、服務區需要繳納房產稅嗎？答：高速公路收費站、服務區中的房產符合《財政部稅務總局關于房產稅和車船使用稅幾個業務問題的解釋與規定》（（87）財稅地字第003號）中&ld

銀行承兌匯票是否需要按借款合同繳納印花稅？答：銀行承兌匯票不屬于《印花稅稅目稅率表》所列舉應稅憑證，不繳納印花稅。

我公司是2023年的新設立企業，登記為一般納稅人，尚未辦理過匯算清繳，能否申報享受“六稅兩費”減免優惠?答：登記為增值稅一般納稅人的新設立企業，從事國家非限制和禁止

未開發土地轉讓，土地增值稅可以加計扣除么？答：根據《國家稅務總局關于印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發〔1995〕110號）第六條規定：“對取得土地或房地產使用權后

一項信貸業務既簽訂借款合同,又一次或分次填開借據,計算印花稅時應對什么計稅貼花？答：凡一項信貸業務既簽訂借款合同又一次或分次填開借據的，只就借款合同按所載借款金額計稅貼

各類技術合同的印花稅計稅依據如何確定?答：對各類技術合同，應當按合同所載價款、報酬、使用費的金額依率計稅。為鼓勵技術研究開發，對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，

北京企業在什么時候申報印花稅？答：《國家稅務總局北京市稅務局關于印花稅征收管理有關事項的公告》（2022年第4號）規定，應稅合同、產權轉移書據印花稅按次申報繳納，納稅人為單位的

根據《國家稅務總局關于優化若干稅收征管服務事項的通知》（稅總征科發〔2022〕87號）：二、優化跨省遷移稅費服務流程(一)優化遷出流程。納稅人跨省遷移的，在市場監管部門辦結住所

根據《市場監管總局辦公廳關于做好個體工商戶經營者變更登記工作的通知》(市監注發〔2022〕102號)規定，個體工商戶申請變更經營者的，申請人可以向登記機關申請辦理經營者變更

《跨區域涉稅事項報告表》需不需要繳銷？答：根據《國家稅務總局關于明確跨區域涉稅事項報驗管理相關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第38號）第五條規定，納稅人跨區域經營活動

辦稅人員的范圍是什么？什么是辦稅人員實名辦稅？答：一、《北京市國家稅務局北京市地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》（北京市國家稅務局北京市地方稅務局公告2016年第2

為便于供應商及時了解政府采購信息，根據《財政部關于開展政府采購意向公開工作的通知》（財庫〔2020〕10號）等有關規定，現將國家稅務總局北京市稅務局2023年7月至2023年9月采購意