執行新會計準則的報銷時借：應付職工薪酬--職工福利費貸：庫存現金計提時借：管理費用--職工福利費貸：應付職工薪酬--職工福利費未執行新會計準則的借：管理費用--職工福利費貸：庫存現

報銷時：借：應付職工薪酬——社會保險費（醫療保險費）貸：庫存現金結轉時：借：生產成本/制造費用/管理費用等貸：應付職工薪酬——社會保險費（醫療保險費）

收匯票（背書轉讓用復印件做賬）：借：應收票據--銀行承兌匯票貸：應收賬款--XX公司背書轉讓（背書轉讓用復印件買原材料收銀行承兌匯票憑證做賬）：借：應付賬款--XX公司貸：應收票據--銀行承兌

為了完整反應經濟業務，建議如下進行核算：（1）開出時票據時：借：應付賬款（或其他科目）貸：應付票據（2）貼現時：（注意票據的所有人是A公司，應由其貼現，只不過約定貼現成本由公司承擔）借：財務費用（貼

其他應付款是指企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。
企業應通過“其他應付款”

應付票據，是指企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算因采用商業匯票結算方式而發生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據的持票人，它包

應付票據。。開給對方支票，但是對方沒有兌現現金，，銀行存款仍然沒有減少，屬于負債類額~和應付賬款差不多啊形式不一樣而已。。。

應付票據的利息一般是于票據到期時，連同票據本金一次付清的，也就是“一次還本付息”，而不需要分次單獨支付利息。因此，票據的利息是計入應付票據的價值。

通過待處理財產損益盤盈：借：原材料（現金，產成品）貸：待處理財產損益查明原因借：營業外收入貸：待處理財產損益盤虧借：待處理財產損益貸：原材料（現金，產成品）查明原因借：營業外支出，意外情況入

(一)庫存現金企業庫存現金需要定期盤點。若發生賬實不一致，先通過“待處理財產損溢”進行處理，批準后分情況轉至相應科目。若是第三人賠償或多收的話，那好說該賠得賠

①現金盤盈時：批準前：借：庫存現金貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢批準后，支付給有關人員和單位的，借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢貸：其他應

①盤盈現金，借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損溢”科目，批準處理后屬于支付給有關人員或單位的，計入“其他應付款”科目；屬于無法查明原因的，計

存貨盤盈（沖減管理費用）借：庫存商品貸：待處理財產損益--盤盈借：待處理財產損益--盤盈貸：管理費用存貨盤虧借：待處理財產損益--盤虧 其他應收款---XX（這是追究責任人的）貸：庫存商品

現金盤點出現盤虧如何賬務處理？----賬務處理如下：待查明原因時借：待處理財產損溢貸：庫存現金待查明原因后作如下處理：如為現金短缺，屬于由責任人賠償的部分：借：其他應收款—應

執行《小企業會計制度》

借：管理費用-綠化費貸：現金

針對這類企業，有專門的核算體系。

【問題】我公司是一家園林綠化工程公司，主要業務是從外購置苗木，然后種植到可以銷售的時候進行銷售或者將苗木種到綠化區進行綠化工程，在此會發生相關的人工費等。這種業務有哪

金額不大計入管理費用金額大的計入長期待攤費用

建議分成兩塊來處理，花場部分屬于銷售類，按銷售類來處理賬務，景觀工程屬于工程類，按工程類來處理財務，這樣就不會搞混了~！特別是自己花場出的苗木拿來做自己工程這種情況，也是分開

用盈余公積彌補虧損會計分錄為：（1）企業用盈余公積彌補虧損時：借：盈余公積貸：利潤分配----盈余公積補虧（2）年末結轉盈余公積補虧時：借：利潤分配----盈余公積補虧貸：利潤分配----未分配利

借：盈余公積貸：利潤分配——未分配利潤

1、97年虧損2605萬，體現在帳面上就是未彌補虧損。根據所得稅虧損可以在未來5年用稅前利潤彌補（即未來5年的利潤可以在虧損額度內不繳企業所得稅），98-2002年利潤合計2000萬，則尚未

用盈余公積彌補以前年度虧損5萬元的會計分錄如下：借：盈余公積貸：利潤分配----盈余公積補虧年末結轉盈余公積補虧時：借：利潤分配----盈余公積補虧貸：利潤分配----未分配利潤

因年度終了，企業應將全年實現的凈利潤，“本年利潤”科目轉入“利潤分配-未分配利潤”。彌補虧損，盈余公積減少，增加利潤分配。