每月確定性都有計提營業(yè)X項費用，上月多計提不做賬戶處理，就是下月少計提的上月多計提的數(shù)額。如果每月不做少計提也可以，過不了所得稅匯算清繳時這一關做調贈金額。如果賬戶處理也可以，到年終結賬前，將原來計提發(fā)生科目及用紅水沖減填寫多計的金額。
如果2016年12月多計提已年結也是不做賬戶處理，當年所得稅匯算清繳時做調贈金額。2017年1月還是少計提的2016年12月多計提的數(shù)額，就體現(xiàn)當年所得稅匯算清繳時做調減金額。
總的錯誤記賬按照稅收政策多種方法處理，盡量做到不影響稅收問題。
如果2016年12月多計提已年結也是不做賬戶處理，當年所得稅匯算清繳時做調贈金額。2017年1月還是少計提的2016年12月多計提的數(shù)額，就體現(xiàn)當年所得稅匯算清繳時做調減金額。
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