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一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，補(bǔ)交上年度的所得稅和營(yíng)業(yè)稅分錄
1、計(jì)提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
3、繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅
貸：銀行存款
4、滯納金
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
5、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出

二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，補(bǔ)交上年度的所得稅和營(yíng)業(yè)稅分錄
1、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅
2、計(jì)提所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加
4、繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)---所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)---營(yíng)業(yè)稅
貸：銀行存款
5、滯納金
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
6、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出

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