企業(yè)有以下五種稅務(wù)籌劃的方法
1、選擇在“稅收洼地”設(shè)立企業(yè)。
我國地域遼闊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，國家對一些落后地區(qū)給予稅收優(yōu)惠政策，另外，有的地方政府為了招商引資，給予稅收優(yōu)惠或者財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政返還政策，形成了“稅收洼地”。
稅收洼地主要有2個(gè)政策優(yōu)惠力度比較大：一是財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)（稅收返還），二是核定征收。
在稅收洼地注冊企業(yè)可以起到很好的節(jié)稅效果。一般來說，總公司與母公司的設(shè)立應(yīng)選擇對所得稅有優(yōu)惠政策的地區(qū)設(shè)立，而實(shí)體企業(yè)應(yīng)設(shè)立在對流轉(zhuǎn)稅、行為稅、財(cái)產(chǎn)稅有稅收優(yōu)惠政策或者財(cái)政返還的地區(qū)較好。
2、成立小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠
我國近年來對小微企業(yè)的支持力度很大，給予了很多稅收優(yōu)惠政策，當(dāng)然需要符合一定條件。
小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)總額小于5000萬元、從業(yè)人數(shù)：少于300人、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬。
稅收優(yōu)惠政策：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)目前的優(yōu)惠政策力度比較大。
年應(yīng)征增值稅銷售額500萬及以下可以享受小規(guī)模納稅人的待遇，按3%的稅率征收，疫情防控期間，降為1%。
3、企業(yè)在擴(kuò)張時(shí)，選擇設(shè)立子公司或者設(shè)立分公司
分公司的稅收優(yōu)惠政策：統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算，分公司虧損可以沖低總公司利潤。一般來說，公司設(shè)立前期，企業(yè)虧損情況較大，這時(shí)，選擇設(shè)立分公司可以節(jié)約稅負(fù)。在分公司盈利時(shí)可以變更為子公司，子公司可以享受一定的稅收照顧，分公司不能享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
4、自然人代開稅收籌劃
代開發(fā)票，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收款方（或提供勞務(wù)服務(wù)方）的申請，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)費(fèi)方）開具發(fā)票的行為。對于依法不需要辦理稅務(wù)登記的個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開發(fā)票。適合缺大量成本票的公司，節(jié)稅效果明顯。
5、有限公司增值稅返稅稅收籌劃
增值稅返稅，顧名思義，主要解決的是增值稅問題，具體的籌劃模式是這樣的，假如總公司的增值稅過高了想要節(jié)稅，將總公司銷售部門轉(zhuǎn)嫁到稅收洼地成立貿(mào)易中心（分公司），總公司將貨物以成本價(jià)+1的價(jià)格內(nèi)部流轉(zhuǎn)到分公司，分公司再與客戶建立銷售業(yè)務(wù)，增值部分從總公司所在地轉(zhuǎn)移到稅收洼地分公司（國家稅法規(guī)定，公司有總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的，分別在其所在地繳納增值稅），稅收洼地分公司所繳納的增值稅次月享受45%返還，利潤與總公司報(bào)表合并在總公司所在地進(jìn)行繳納。
